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企业研发费用加计扣除所需材料

时间:2019-05-15浏览次数:
情形一

 

一般企业(A107010《免税、减计、收入及加计扣除优惠明细表》26行存在优惠金额)

(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

(3)经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

(4)从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);

(5)集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

(6)“研发支出”辅助账及汇总表;

(7)企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

 

 

情形二

 

为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动的企业(A107010《免税、减计、收入及加计扣除优惠明细表》28行存在优惠金额)

(1)创意设计活动相关合同;

(2)创意设计活动相关费用核算情况的说明。

 

情形三

 

科技型中小企业(A107010《免税、减计、收入及加计扣除优惠明细表》27行存在优惠金额)

(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

(3)经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

(4)从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);

(5)集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

(6)“研发支出”辅助账及汇总表;

(7)企业已取得的地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见;

(8)科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

 

情形四

 

委托境外研究开发费用加计扣除(A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报委托境外研发有关行次的)

(1)企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件;

(2)委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

(3)经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同;

(4)“研发支出”辅助账及汇总表;

(5)委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据;

(6)当年委托研发项目的进展情况等资料;

(7)企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

 

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